Estado De Flujo de Efectivo.
Primero, creo necesario aclarar que este estado financiero básico, no es lo mismo que el flujo de caja. Lo menciono pues varias veces, por el nombre, mis alumnos lo confunden con el cuadro que se realiza para hacer la evaluación financiera de un proyecto.
Este estado básicamente muestra el movimiento del efectivo, indicando sus fuentes y sus usos, separando estos flujos (entradas o salidas de dinero) en actividades de operación, inversión o financiación.
No es fácil desarrollar este informe, pues se necesita manejar bien la contabilidad y conocer a fondo la información de la empresa. Pero es un informe muy importante para el análisis financiero que se haga de una empresa, pues muestra su capacidad para generar efectivo. De esta forma, se puede determinar si la empresa es capaz de cumplir con sus obligaciones, si puede autofinanciarse, cumplir con sus proyectos de inversión, etc.
En el siguiente video, desarrollo un ejercicio de confección de Estado de Flujo de Efectivo a partir de dos Balances consecutivos más información adicional que explica algunos movimientos.
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